Como se informó días atrás, se han actualizado las directrices sobre el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para que los ciudadanos brasileños registren los premios y las ganancias provenientes de las actividades de juego online y apuestas deportivas.
Receita Federal, el Servicio de Ingresos Federales de Brasil, ha actualizado los artículos de su “Coordinación General de Tributación” para incluir nuevas disposiciones con el fin de que los consumidores declaren las ganancias generadas por apuestas.
Así, se requirió una actualización de las directrices del IRPF para abordar las ambigüedades en la legislación actual y alinear los esfuerzos más amplios para regular y estandarizar los impuestos sobre los premios en todo el país, luego del lanzamiento del mercado de apuestas el 1 de enero de 2025.
El marco legislativo del régimen de apuestas, regido por la Ley N.º 14.790/2023, exige que se imponga un impuesto del 15 por ciento sobre los premios/ganancias de los jugadores que superen el umbral de 2.824 reales. El presidente Luiz Inácio Lula da Silva aplicó el impuesto sobre los premios de los jugadores en la revisión final del proyecto de ley antes de su aprobación federal.
Las nuevas directrices del IRPF establecen que la recaudación de impuestos sobre los premios de los jugadores será “aplicada en la plataforma” por los operadores con licencia de apuestas, quienes deben incluir deducciones sobre las ganancias brutas acumuladas mensualmente de los clientes individuales.
Para los operadores con licencia bajo el régimen de “Bets”, los impuestos sobre los premios y las ganancias se considerarán un pago anticipado de la declaración anual del impuesto sobre la renta de un cliente. Sin embargo, las directrices destacan que es responsabilidad del cliente realizar un seguimiento de las ganancias para informar con precisión en su declaración anual.
Carnê-Leão de Brasil debe aplicarse a los premios sin licencia
Receita Federal ha determinado que las ganancias y premios individuales generados por operadores internacionales estarán sujetos a impuestos en virtud de su marco Carnê-Leão. Bajo este nombre (que se puede traducir como credencial del león), el Carnê-Leão es el registro fiscal de los ciudadanos y residentes brasileños que reciben ingresos personales del exterior, como pagos, ingresos empresariales, pensiones, inversiones y propiedades.
Las declaraciones y pagos del IRPF deben ser realizados por el jugador individual, ya que las ganancias internacionales no pueden ser gravadas desde el fondo del usuario porque los operadores están fuera de la jurisdicción de la Receita Federal. Por lo tanto, los impuestos sobre las ganancias internacionales deben calcularse y declararse como ingresos individuales utilizando la tabla progresiva de impuestos sobre la renta del Carnê-Leão.
Para el año fiscal 2024/2025, el Carnê-Leão aplica los siguientes umbrales impositivos:
Receita Federal advierte que las personas deben asumir la responsabilidad total de declarar y pagar los impuestos que envían al sistema Carnê-Leão antes de fin de cada mes. El marco garantiza que todos los ingresos provenientes de juegos y apuestas online, independientemente de su origen, estarán sujetos a impuestos.
De acuerdo con las pautas de las ganancias nacionales, los impuestos pagados a través del Carnê-Leão se acreditan a la obligación tributaria total del jugador en su declaración anual.
Premios de lotería y normas de cumplimiento
Asimismo, se ha aplicado una nueva determinación a los premios de lotería de cuotas fijas, que estarán sujetos a un impuesto fijo del 15 por ciento sobre los premios netos superiores a 28.559,70 reales. El impuesto se calcula anualmente y debe pagarse antes del último día hábil del mes siguiente al cálculo.
Las personas que participan en juegos de azar online no pueden deducir los gastos ni las pérdidas de otras apuestas al calcular los montos imponibles. Los operadores son responsables de informar todos los impuestos deducidos en el fondo del cliente a la Receita Federal, lo que garantiza la transparencia y la rendición de cuentas de las transacciones de juego.
“Las apuestas aún requieren una determinación legal para gravar las ganancias de los jugadores”
Ana Pamplona, socia de Ana Helena Karnas Hoefel Pamplona Advocacia, proporcionó más detalles a SBC Notícias Brasil sobre la interpretación de los cambios en el IRPF.
La abogada explicó que los cambios se han aplicado como aviso de consulta en virtud de la Instrucción Normativa del Impuesto sobre la Renta Federal nº 2.058, emitida el 9 de diciembre de 2021, que tiene como objetivo resolver “ambigüedades más amplias en la legislación fiscal en Brasil, que son vinculantes para quienes las consulten”.
Al observar las discrepancias, Pamplona señaló que, a pesar de la consulta, la tributación de los jugadores sigue siendo un desafío, ya que la Instrucción Normativa vigente nº 2.191, de 6 de mayo de 2024, enfrenta problemas tras la revocación por parte del Congreso Nacional de “ciertos vetos presidenciales”.
“La intención del Tesoro Federal tuvo que cambiar debido a la posición de los parlamentarios. La respuesta que se dio en la solución ya iba en el sentido de adaptarse a la normativa vigente, es decir, con un aporte anual se aplicó una tasa del 15 por ciento sobre las ganancias”, explicó.
En ese sentido, el gobierno y los organismos relacionados deberán brindar una nueva “instrucción regulatoria” para abordar ambigüedades y aclarar aspectos relacionados con la recaudación de impuestos, los fondos, los derechos de los consumidores y las funciones de auditoría.
